Ny sejr til Skattestyrelsen i svindelsag om 12,7 milliarder kroner

De danske myndigheder har vundet et vigtigt opgÞr i slagsmÄlet om de tabte udbyttemilliarder.

Skattestyrelsen har fÄet medhold i en prÞvesag mod pensionsfonden KK Law Retirement Plan Trust - en af de mange smÄ pensionsfonde, som var med til at trÊkke 12,7 milliarder kroner ud af statskassen.

Sagen har vÊret ventet med spÊnding, fordi den kunne vise sig at udgÞre en stor trussel mod en lang rÊkke sÞgsmÄl for et samlet milliardbelÞb, som Skattestyrelsen har anlagt i USA.

Landsskatteretten er kommet frem til, at der ikke har vĂŠret noget ejerskab af aktier, og det er afgĂžrende.

- Det er rigtig godt for Skat. Hvis man var gÄet ned i det materielle om ejerskabet af aktier, kunne man risikere, at de amerikanske sager blev afvist, siger SÞren Friis Hansen, juraprofessor pÄ Copenhagen Business School.

Hvad er kernen i sagen?

Kernen i sagen er en tvist om, hvorvidt de mange pensionsfonde i svindelsagen har haft ret til at modtage de enorme belĂžb fra Skat.

SĂ„dan foregik svindlen med udbytteskat

Sagen om udbytteskat begynder i 2015, da Skat opdager, at man mangler 12,7 milliarder kroner i udbytteskat.

NÄr virksomheder betaler udbytte til sine aktionÊrer, sÄ gÄr 27 procent af belÞbet til udbytteskat.

Hvis aktionÊren bor i udlandet, skal skatten i nogle tilfÊlde betales hjemlandet. Derfor kan man fÄ udbytteskatten refunderet.

Det udnyttede svindlere ved at opfinde fiktive aktiebeholdninger. Med falske papirer fik de skat refunderet, for aktier de ikke ejede.

Skat tjekkede ikke om aktierne rent faktisk eksisterede. Derfor refunderede SKAT fejlagtigt udbytteskat for over 12 milliarder kroner.

PÄ den ene side har Kammeradvokaten pÄ vegne af Skattestyrelsen argumenteret for, at de smÄ pensionsfonde aldrig har ejet danske aktier eller modtaget udbytte og derfor uretmÊssigt har opkrÊvet penge fra Danmark.

PÄ den anden side har pensionsfondenes advokater argumenteret for, at fondene har ejet aktier og fÄet udbetalt udbytte, men at de ikke havde dokumentation, fordi den blev beslaglagt i 2015 af Bagmandspolitiet under en ransagning af firmaet Solo Capital i London. Det er ejet af Sanjay Shah, den hovedmistÊnkte i udbyttesagen.

Sagen mod KK Law skiller sig ud, fordi ejeren Kevin Kenning, en advokat fra Chicago i USA, har vĂŠret i stand til at fremlĂŠgge masser af dokumentation for kĂžb af aktier og udbyttebetalinger.

Dokumentationen er kontooplysninger, SWIFT-meddelelser, information om udbyttebetaling og mails med handelsinformationer.

Men det har ikke overbevist Landsskatteretten.

Fakta om udbyttesagen

  • Sagen kom frem i august 2015, hvor Skat fortalte om udbyttesvindel for 12,7 milliarder kroner
  • Britiske Sanjay Shah, der bor i Dubai, er i Ă„revis blevet betegnet som hovedmistĂŠnkt - han erkender at have modtaget over 8 milliarder
  • En hidtil ukendt gruppe fra USA, anfĂžrt af Matthew Stein og Jerome Lhote, er involveret i udbetalinger for over 4 milliarder
  • Skattestyrelsen har anlagt 476 sĂžgsmĂ„l over hele verden mod personer og selskaber
  • ForelĂžbig har Skattestyrelsen indgĂ„et forlig, der sikrer 1,6 milliarder kroner til Danmark
  • Politiet har sigtet et ukendt antal personer

Hvorfor fik Skattestyrelsen medhold?

IfĂžlge dommeren Susanne Dahl er "dokumentationen behĂŠftet med betydelig usikkerhed", og pensionsfonden kan derfor ikke bevise, at den reelt har ejet aktier og modtaget udbytte.

- Refusion af udbytteskat blev derfor udbetalt pÄ et urigtigt grundlag, lyder det i afgÞrelsen, som TV 2 og Politiken er i besiddelse af.

En del af dokumentationen kommer fra finansvirksomheden ED&F Man, der har spillet en central rolle i det setup, der lÄ bag de anmodninger til Skat i Danmark, som resulterede i udbetalinger pÄ fire millioner skattekroner til KK Law Retirement Plan Trust.

- Det er betÊnkeligt at lÊgge det modtagne materiale fra ED&F Man til grund som dokumentation for pensionskassens kÞb af de pÄstÄede aktier, skriver Landsskatteretten.

Hvorfor er afgĂžrelsen vigtig?

Med afgÞrelsen har Skattestyrelsen vundet de syv civile prÞvesager, der er lÊngst i retssystemet, og som ventes at fÄ betydning for de mere end 180 sager, der er undervejs i Danmark.

I modsĂŠtning til KK Law har de fĂžrste seks prĂžvesager, der blev afgjort i december, alle tilknytning til den hovedmistĂŠnkte finansmand Sanjay Shah.

AfgÞrelsen er ogsÄ vigtig for sagerne i udlandet. Ikke mindst i USA, hvor der er en regel om, at domstolene ikke behandler andre landes skattesager, men godt kan behandle sager om eksempelvis bedrageri.

Hvis Landsskatteretten var kommet frem til, at KK Law havde ejet aktier og modtaget udbytte, kunne det i vĂŠrste fald betyde, at dommeren i USA afviste sagerne i USA, siger juraprofessor SĂžren Friis Hansen fra Copenhagen Business School.

Hvad sker der nu?

Landsskatteretten er ikke en egentlig domstol, men et nÊvn i klagesystemet. NÊvnet bestÄr af politikere udpeget af Folketinget, jurister udpeget af skatteministeren og medlemmer udpeget af organisationer som Dansk Erhverv, Landbrug & FÞdevarer og ArbejderbevÊgelsens ErhvervsrÄd.

Derfor er der ogsÄ mulighed for at anke sagen til domstolene, men det er uvist, hvad KK Law og de seks andre pensionsfonde med tilknytning til Sanjay Shah vil gÞre.

KK Law er reprĂŠsenteret af det danske advokatfirma TVC og Helene MĂŒller Schwiering fra firmaet Schaffelhuber MĂŒller & Kollegen i Luxembourg.

Her mĂžder afgĂžrelsen kritik, fordi Kammeradvokaten, der fĂžrer sagen for Skattestyrelsen, bruger dokumenter fra en relateret sag til at underminere dokumentationen fra KK Law.

- Det er ufatteligt, at man i Danmark kan tabe en skattesag pĂ„ dokumenter fra andre sager, siger Helene MĂŒller Schwiering, der ikke har vĂŠret i kontakt med Kevin Kenning og derfor ikke kan sige, om afgĂžrelsen bliver indbragt for domstolene.

Heller ikke ED&F Man eller Skattestyrelsen har Ăžnsket at kommentere afgĂžrelsen.

Hvad handler udbyttesagen om?

Sagen om svindel med udbytteskat kom frem i august 2015 og er siden blevet efterforsket af Skattestyrelsen og SØIK, ogsÄ kendt som Bagmandspolitiet.

Den hovedmistÊnkte er Sanjay Shah, der har indrÞmmet at have modtaget over otte milliarder kroner fra Danmark pÄ baggrund af det, han selv betegner som lovlige handler.

TV 2 og Politiken kunne i efterÄret 2019 fortÊlle, at Shah ikke er den eneste bagmand. Et netvÊrk af amerikanske pensionsfonde, som er anfÞrt af de tidligere KPMG-rÄdgivere Matthew Stein og Jerome Lhote i New York, er involveret i udbetalinger fra Danmark for over 4,1 milliarder kroner.

Stein og Lhote arbejdede i en periode med Sanjay Shah, men valgte pÄ et tidspunkt at lave deres eget setup med hjÊlp fra en rÊkke af Shahs tidligere ansatte.

De to amerikanske mĂŠnd, der kĂžbte North Channel Bank i Tyskland for at trĂŠkke penge ud af Danmark, indgik i maj 2019 et forlig med Skattestyrelsen, hvor de betaler en del af belĂžbet tilbage.

Du kan lĂŠse TV 2's artikler om sagen her.

Artiklen fortsĂŠtter under grafikken.

square to 16x9

Det udbetalte Skat i svindelsagen pÄ den tid, du har brugt pÄ at lÊse artiklen

-

420,5

Svindlen toppede i 2015, hvor Skat nÄede at udbetale over otte milliarder kroner fra januar til august, hvor svindlen blev stoppet. Det svarer til 420,50 kroner i sekundet.

-