Ny sejr til Skattestyrelsen i svindelsag om 12,7 milliarder kroner

De danske myndigheder har vundet et vigtigt opg√łr i slagsm√•let om de tabte udbyttemilliarder.

Skattestyrelsen har f√•et medhold i en pr√łvesag mod pensionsfonden KK Law Retirement Plan Trust - en af de mange sm√• pensionsfonde, som var med til at tr√¶kke 12,7 milliarder kroner ud af statskassen.

Sagen har v√¶ret ventet med sp√¶nding, fordi den kunne vise sig at udg√łre en stor trussel mod en lang r√¶kke s√łgsm√•l for et samlet milliardbel√łb, som Skattestyrelsen har anlagt i USA.

Landsskatteretten er kommet frem til, at der ikke har v√¶ret noget ejerskab af aktier, og det er afg√łrende.

- Det er rigtig godt for Skat. Hvis man var g√•et ned i det materielle om ejerskabet af aktier, kunne man risikere, at de amerikanske sager blev afvist, siger S√łren Friis Hansen, juraprofessor p√• Copenhagen Business School.

Hvad er kernen i sagen?

Kernen i sagen er en tvist om, hvorvidt de mange pensionsfonde i svindelsagen har haft ret til at modtage de enorme bel√łb fra Skat.

Sådan foregik svindlen med udbytteskat

Sagen om udbytteskat begynder i 2015, da Skat opdager, at man mangler 12,7 milliarder kroner i udbytteskat.

N√•r virksomheder betaler udbytte til sine aktion√¶rer, s√• g√•r 27 procent af bel√łbet til udbytteskat.

Hvis aktionæren bor i udlandet, skal skatten i nogle tilfælde betales hjemlandet. Derfor kan man få udbytteskatten refunderet.

Det udnyttede svindlere ved at opfinde fiktive aktiebeholdninger. Med falske papirer fik de skat refunderet, for aktier de ikke ejede.

Skat tjekkede ikke om aktierne rent faktisk eksisterede. Derfor refunderede SKAT fejlagtigt udbytteskat for over 12 milliarder kroner.

På den ene side har Kammeradvokaten på vegne af Skattestyrelsen argumenteret for, at de små pensionsfonde aldrig har ejet danske aktier eller modtaget udbytte og derfor uretmæssigt har opkrævet penge fra Danmark.

På den anden side har pensionsfondenes advokater argumenteret for, at fondene har ejet aktier og fået udbetalt udbytte, men at de ikke havde dokumentation, fordi den blev beslaglagt i 2015 af Bagmandspolitiet under en ransagning af firmaet Solo Capital i London. Det er ejet af Sanjay Shah, den hovedmistænkte i udbyttesagen.

Sagen mod KK Law skiller sig ud, fordi ejeren Kevin Kenning, en advokat fra Chicago i USA, har v√¶ret i stand til at freml√¶gge masser af dokumentation for k√łb af aktier og udbyttebetalinger.

Dokumentationen er kontooplysninger, SWIFT-meddelelser, information om udbyttebetaling og mails med handelsinformationer.

Men det har ikke overbevist Landsskatteretten.

Fakta om udbyttesagen

  • Sagen kom frem i august 2015, hvor Skat fortalte om udbyttesvindel for 12,7 milliarder kroner
  • Britiske Sanjay Shah, der bor i Dubai, er i √•revis blevet betegnet som hovedmist√¶nkt - han erkender at have modtaget over 8 milliarder
  • En hidtil ukendt gruppe fra USA, anf√łrt af Matthew Stein og Jerome Lhote, er involveret i udbetalinger for over 4 milliarder
  • Skattestyrelsen har anlagt 476 s√łgsm√•l over hele verden mod personer og selskaber
  • Forel√łbig har Skattestyrelsen indg√•et forlig, der sikrer 1,6 milliarder kroner til Danmark
  • Politiet har sigtet et ukendt antal personer

Hvorfor fik Skattestyrelsen medhold?

If√łlge dommeren Susanne Dahl er "dokumentationen beh√¶ftet med betydelig usikkerhed", og pensionsfonden kan derfor ikke bevise, at den reelt har ejet aktier og modtaget udbytte.

- Refusion af udbytteskat blev derfor udbetalt p√• et urigtigt grundlag, lyder det i afg√łrelsen, som TV 2 og Politiken er i besiddelse af.

En del af dokumentationen kommer fra finansvirksomheden ED&F Man, der har spillet en central rolle i det setup, der lå bag de anmodninger til Skat i Danmark, som resulterede i udbetalinger på fire millioner skattekroner til KK Law Retirement Plan Trust.

- Det er bet√¶nkeligt at l√¶gge det modtagne materiale fra ED&F Man til grund som dokumentation for pensionskassens k√łb af de p√•st√•ede aktier, skriver Landsskatteretten.

Hvorfor er afg√łrelsen vigtig?

Med afg√łrelsen har Skattestyrelsen vundet de syv civile pr√łvesager, der er l√¶ngst i retssystemet, og som ventes at f√• betydning for de mere end 180 sager, der er undervejs i Danmark.

I mods√¶tning til KK Law har de f√łrste seks pr√łvesager, der blev afgjort i december, alle tilknytning til den hovedmist√¶nkte finansmand Sanjay Shah.

Afg√łrelsen er ogs√• vigtig for sagerne i udlandet. Ikke mindst i USA, hvor der er en regel om, at domstolene ikke behandler andre landes skattesager, men godt kan behandle sager om eksempelvis bedrageri.

Hvis Landsskatteretten var kommet frem til, at KK Law havde ejet aktier og modtaget udbytte, kunne det i v√¶rste fald betyde, at dommeren i USA afviste sagerne i USA, siger juraprofessor S√łren Friis Hansen fra Copenhagen Business School.

Hvad sker der nu?

Landsskatteretten er ikke en egentlig domstol, men et n√¶vn i klagesystemet. N√¶vnet best√•r af politikere udpeget af Folketinget, jurister udpeget af skatteministeren og medlemmer udpeget af organisationer som Dansk Erhverv, Landbrug & F√łdevarer og Arbejderbev√¶gelsens Erhvervsr√•d.

Derfor er der ogs√• mulighed for at anke sagen til domstolene, men det er uvist, hvad KK Law og de seks andre pensionsfonde med tilknytning til Sanjay Shah vil g√łre.

KK Law er repr√¶senteret af det danske advokatfirma TVC og Helene M√ľller Schwiering fra firmaet Schaffelhuber M√ľller & Kollegen i Luxembourg.

Her m√łder afg√łrelsen kritik, fordi Kammeradvokaten, der f√łrer sagen for Skattestyrelsen, bruger dokumenter fra en relateret sag til at underminere dokumentationen fra KK Law.

- Det er ufatteligt, at man i Danmark kan tabe en skattesag p√• dokumenter fra andre sager, siger Helene M√ľller Schwiering, der ikke har v√¶ret i kontakt med Kevin Kenning og derfor ikke kan sige, om afg√łrelsen bliver indbragt for domstolene.

Heller ikke ED&F Man eller Skattestyrelsen har √łnsket at kommentere afg√łrelsen.

Hvad handler udbyttesagen om?

Sagen om svindel med udbytteskat kom frem i august 2015 og er siden blevet efterforsket af Skattestyrelsen og S√ėIK, ogs√• kendt som Bagmandspolitiet.

Den hovedmist√¶nkte er Sanjay Shah, der har indr√łmmet at have modtaget over otte milliarder kroner fra Danmark p√• baggrund af det, han selv betegner som lovlige handler.

TV 2 og Politiken kunne i efter√•ret 2019 fort√¶lle, at Shah ikke er den eneste bagmand. Et netv√¶rk af amerikanske pensionsfonde, som er anf√łrt af de tidligere KPMG-r√•dgivere Matthew Stein og Jerome Lhote i New York, er involveret i udbetalinger fra Danmark for over 4,1 milliarder kroner.

Stein og Lhote arbejdede i en periode med Sanjay Shah, men valgte på et tidspunkt at lave deres eget setup med hjælp fra en række af Shahs tidligere ansatte.

De to amerikanske m√¶nd, der k√łbte North Channel Bank i Tyskland for at tr√¶kke penge ud af Danmark, indgik i maj 2019 et forlig med Skattestyrelsen, hvor de betaler en del af bel√łbet tilbage.

Du kan læse TV 2's artikler om sagen her.

Artiklen fortsætter under grafikken.

square to 16x9

Det udbetalte Skat i svindelsagen på den tid, du har brugt på at læse artiklen

420,5

Svindlen toppede i 2015, hvor Skat nåede at udbetale over otte milliarder kroner fra januar til august, hvor svindlen blev stoppet. Det svarer til 420,50 kroner i sekundet.