Skat mangler at finde 4,7 milliarder, afsl√łrer retsdokumenter

Skat har problemer med at finde modtagerne af en stor del af de mange milliarder, der er forsvundet i udbyttesagen.

4,7 milliarder kroner er fortsat forsvundet i udbyttesagen, der er et af de st√łrste svindelnumre i danmarkshistorien.

Det er status, efter at Skat og Bagmandspolitiet i tre √•r har efterforsket for at finde ud af, hvem der i sidste ende har modtaget det samlede bel√łb p√• 12,7 milliarder kroner, der er udbetalt fra Skat.

Sagen handler om p√•st√•et svindel med refusion af udbytteskat til aktion√¶rer i udlandet. If√łlge Skat har et netv√¶rk af svindlere forfalsket dokumenter og fejlagtigt f√•et udbetalt 12,7 milliarder kroner fra Danmark.

Skat efterforsker fortsat

Skats manglende overblik over modtagerne fremg√•r af en en st√¶vning ved High Court i London, som TV 2 er i besiddelse af.

I st√¶vningen fremg√•r det, at otte milliarder kroner kan spores til britiske Sanjay Shah og hans netv√¶rk. De endelige modtagere af de resterende 4,7 milliarder kroner har Skat endnu ikke fundet.

- Skat efterforsker fortsat den endelige destination for den resterende del af de penge, der blev udbetalt, skriver Skat.

I en opf√łlgende mail til TV 2 forklarer Steen Bechmann, der er direkt√łr i S√¶rlig Kontrol i Skattestyrelse:

- En del af sagerne drejer sig om bel√łb, som kan spores til aktiviteter via selskaber, der efter vores opfattelse er direkte forbundet med den formodede hovedmand. Andre dele er udbetalt via aktiviteter i andre selskaber, hvor sagerne netop drejer sig om at bevise, at de er forbundet med den formodede hovedmand, skriver Skat-direkt√łren.

Han understreger, at selvom udbyttet af indsatsen endnu er uvist, g√•r Skat fortsat efter hele tabet p√• de 12,7 milliarder kroner. Skat mener at kende gerningsm√¶ndene og vil beslagl√¶gge v√¶rdier for det fulde bel√łb, hvis personkredsen centreret om Sanjay Shah har aktiver nok.

Har efterforsket i årevis

Det er tre år siden, at Skattestyrelsen fortalte om svindel med udbytte, og at skatteminister Karsten Lauritzen (V) i august sagde, at han forventer, at Danmark får en del af pengene tilbage.

If√łlge skatteadvokat Eduardo Vistisen kommer st√¶vningen nu, fordi sagen har en 3-√•rig for√¶ldelsesfrist, og den har v√¶ret i fare.

- Jeg tror, at det her er Skats √łjebliksbillede. De har pr√¶senteret det for deres advokater i udlandet og sagt, I bliver n√łdt til at st√¶vne nu for at afbryde for√¶ldelsen, vi har ikke fundet alle pengene endnu, men det er, hvad vi ved. Vi m√• hellere helgardere, siger han.

Skat er ikke vendt tilbage for en kommentar til oplysningerne om, at de ikke kan lokalisere de mange milliarder.

To danskere d√łmt

Tabet blev i f√łrste omgang i august 2015 opgjort til 6,2 milliarder kroner, men er siden mere end fordoblet til 12,7 milliarder kroner.

Som udgangspunkt blev metoden bag udbyttesvindlen beskrevet som forholdsvis simpel dokumentfalsk.

Bagm√¶ndene havde indsendt formularer til Skat, hvor de p√• baggrund af fiktive aktiebeholdninger anmodede om refusion af den udbytteskat p√• 27 procent, der automatisk betales til Skat, n√•r b√łrsnoterede virksomheder udbetaler udbytte til aktion√¶rerne.

Du kan se, hvordan svindlen foregik if√łlge Skat i videoen her.

Skat har mistet 12,7 milliarder kroner som f√łlge af p√•st√•et svindel med udbytte. Video: Joachim Claush√łj Bindslev

Refusion af udbytteskat

Når danske aktieselskaber udbetaler udbytte, indeholdes der en dansk udbytteskat på 27 procent.

Udenlandske aktion√¶rer fra EU eller aktion√¶rer, der er omfattet af visse dobbeltbeskatningsaftaler, kan s√łge Skat om at f√• hele eller dele af udbytteskatten refunderet.

Skat anmeldte i 2015 formodet svindel med refusion af udbytteskat i en st√łrrelsesorden p√• omkring 6,2 mia. kr. Senere er bel√łbet steget til 12,7 mia. kr.

Den f√łrste straffesag blev da ogs√• rejst ganske hurtigt, og resultatet var en sejr for Skat og Statsadvokaten for S√¶rlig √ėkonomisk og International Kriminalitet, Bagmandspolitiet.

Skattemedarbejderen Sven J√łrgen Nielsen og udlandsdanskeren Torben Wulff Dileng blev id√łmt f√¶ngsel for udbyttesvindel for 37 millioner kroner.

Sejr dækker meget lille del af tabet

Siden den sejr, der omfatter tre promille af det samlede tab p√• 12,7 milliarder kroner, er efterforskningen g√•et i h√•rdknude hos Bagmandspolitiet. 

Trods langvarige sigtelser af flere personer og en indr√łmmelse fra hovedmist√¶nkte Sanjay Shah om, at han har modtaget milliarder fra Skat gennen ‚Äôlovlige handler‚Äô, har efterforskerne ikke nok beviser til at rejse en tiltale.

Sidel√łbende med efterforskningen hos Bagmandspolitiet har Skat arbejdet med Kammeradvokaten for at f√• pengene tilbage gennem civile s√łgsm√•l.

388 sager rejst

Arbejdet har v√¶ret pr√¶get af stor fortrolighed hos b√•de Bagmandspolitiet og Skat, men i l√łbet af 2018 er offentligheden dog blevet indviet i, at der er rejst 388 civile sager verden over.

Skat afviser at fort√¶lle, hvor sagerne er blevet rejst, hvem der er sags√łgt eller st√łrrelsen p√• kravene, men st√¶vningen fra High Court l√łfter en del af sl√łret.

De sags√łgte i England har s√•ledes anmodet om refusion af udbytteskat p√• vegne af 306 selskaber fra tre verdensdele: 277 pensionskasser i USA, 24 selskaber fra Malaysia, tre canadiske pensionskasser, en britisk pensionskasse og et selskab fra Luxembourg.

Ingen kommentarer

Skattestyrelsen vil ikke stille op til interview, men oplyser, at formuleringerne i st√¶vningerne ikke kan ses som et udtryk for, at der er bel√łb, der ikke kan spores.

- Kravene vil blive n√¶rmere udrullet under bevisf√łrelsen i retssagen. Af respekt for den proces, der skal foreg√• ved domstolene, kan vi ikke kommentere yderligere, skriver presseansvarlig Rikke Madsen i en mail.

Ogs√• Sanjay Shah afviser at stille op til interview, men hans talsmand Jack Irvine fort√¶ller til TV 2, at hans klient altid har indr√łmmet, at han stod bag refusionsanmodninger p√• ni milliarder kroner baseret p√• 'lovlige handler'.

Skat undlod imidlertid at udbetale en milliard kroner, siger han.

- Vi har ingen id√© om, hvor de 12,7 milliarder kroner kommer fra. Det st√•r klart, at Skat har hastet sagen igennem, fordi de rent juridisk var ved at l√łbe t√łr for tid, skriver Jack Irvine i en mail.

Vil ikke give detaljer

Sanjay Shah har siden for√•ret 2016, hvor han tr√•dte frem i B√łrsen, p√•st√•et, at handlerne var lovlige, og at han havde r√•df√łrt sig hos en dansk skatteekspert, inden han gennemf√łrte dem.

P√• sp√łrgsm√•let om, hvordan Sanjay Shahs udbyttehandler kan v√¶re lovlige, er meldingen fra Jack Irvine:

- Vi vil ikke videregive vores forsvar til pressen, ligesom den anden side ikke vil give nogle detajler til pressen.

Ingen dokumentation endnu

En sag i Landsskatteretten, som TV 2 er i besiddelse af, har dog afsl√łret en del af forsvaret i udbyttesagerne. I sagen, som vedr√łrer en pensionskasse fra USA, der if√łlge Skat har modtaget uberettiget udbytterefusion, er der dog ingen egentlig dokumentation.

Forsvaret henviser derimod i brede vendinger til en r√¶kke af de finansielle metoder, der kan bruges til at gennemf√łre de n√łdvendige aktiehandler.

Enten fiktion eller proforma

Hos Skat er der dog ingen tvivl. Handlerne er ulovlige, men hvor påstanden i 2015 var, at der var tale om fiktive aktieposter, så er billedet i dag noget mere nuanceret.

For selvom Skat som et led i st√¶vningen fastholder p√•standen om, at aktierne aldrig var ejet af de selskaber, der anmodede om udbytterefusion, s√• √•bner Skat samtidig for, at de sags√łgte kan have ejet aktier i danske selskaber, men at det af forskellige √•rsager har v√¶ret ren proforma.

Det afg√łrende bliver, om Skat kan bevise, at aktiehandlerne har v√¶ret fiktive eller bare ren proforma med det form√•l at sikre refusion af udbytte.

- Kan man det, st√•r man med en god sag, siger juraprofessor S√łren Friis Hansen p√• Copenhagen Business School, der har l√¶st st√¶vningen.

'Ser ikke k√łnt ud'

Professoren forudser en meget opslidende retssag, fordi Skat skal f√łre bevis for, at hver enkelt af de mange transaktioner var udtryk for bedrageri eller proforma-handler, og hvorvidt r√•dgiverne har et ansvar.

Det samme g√łr skatteadvokat Eduardo Vistisen, men han mener, at st√¶vningen er h√•rd l√¶sning for Sanjay Shah og de andre st√¶vnede.

- Det ser ikke k√łnt ud, hvis det er rigtigt, hvad Skat skriver. S√• er det sandsynligt, at der ikke er ret til at f√• refunderet udbytteskat, siger Vistisen, der repr√¶senterer en del af de virksomheder og personer, som Skat har rejst sager imod.

Rådgivende skatterevisor Christen Amby er enig i, at Skat har en god sag rent formelt, men han tvivler på, at det bliver muligt at få pengene tilbage.

Mange advokater på opgaven

Skat har hyret en række rådgivere til at hjælpe med udbyttesagen. I Danmark er det de faste eksperter hos Kammeradvokaten, der har opgaven, mens det i England er firmaerne Pinsent Masons og One Essex Court.

I USA er Skat repræsenteret af Hughes, Hubbard & Reed.