Ejer af North Channel Bank i Tyskland og er bagmand i en gruppe, der har trukket over 4,1 milliarder kroner ud den danske statskasse via en lang række små amerikanske pensionsfonde.

Stein er 52 år og uddannet advokat. Bor på Manhattan med sin familie og har et sommerhus på Long Island. Han har arbejdet for KPMG som skatterådgiver, inden han startede sit eget firma med bagmand Jerome Lhote, der også har en fortid hos KPMG.

Ejer af North Channel Bank i Tyskland og er bagmand i en gruppe, der har trukket over 4,1 milliarder kroner ud den danske statskasse via en lang række små amerikanske pensionsfonde.

Lhote oprindeligt fransk, men har boet i USA i over 20 år. Han er 45 år og uddannet i jura og økonomi fra franske universiteter. Bor på Manhattan med sin familie. Han har arbejdet for KPMG som skatterådgiver, inden han startede sit eget firma med bagmand Matthew Stein, der også har en fortid hos KPMG.

Matthew Stein og Jerome Lhote har ikke reageret på den dokumenation, de har fået forelagt af TV 2 og vores partnere på Politiken, Süddeutsche Zeitung og Knack.

1. Bagmændene fik en person til at oprette en lille pensionsfond, indsætte cirka 6.000 kroner på en tilhørende konto og afgive kontrollen ved at underskrive en fuldmagt
2. Pensionsfonden indgik samtidig et partnerskab med et selskab i skattely, som på papiret investerede i danske aktier
3. På baggrund af de investeringer, som Skattestyrelsen og Bagmandspolitiet betegner som fiktive, fremstillede bagmændene dokumenter, der viste, at de havde betalt skat af udbyttet på aktierne i de danske selskaber
4. Bagmændene sendte dokumenterne til Skattestyrelsen gennem en mellemand, og herefter udbetaltes pengene fra Danmark. I gennemsnit fik de små pensionsplaner udbetalt over 50 millioner kroner.
5. Aftalen var, ifølge en insider, at bagmændene fik 95 procent, pensionsfondsindehaveren 5 procent.
6. Forløbet gentog sig i 80 pensionsfonde, der nåede at trække 4,1 milliarder ud, inden Skat opdagede, hvad der foregik.

Sagen om svindel med udbytteskat mod Danmark stod på fra 2012 til 2015. I perioden mistede Danmark 12,7 milliarder kroner, der ifølge Skattestyrelsen og Bagmandspolitiet blev udbetalt på baggrund af fiktive aktier.

Svindelsagen mod Danmark er inddelt i flere grupper. De to største grupper har trukket omkring 12 milliarder kroner ud af den danske statskasse.

Her tegner britiske Sanjay Shah og hans netværk sig for 8 milliarder. North Channel Bank-gruppen, der har Matthew Stein og Jerome Lhote som bagmænd, har været involveret i udbetalinger for 4,1 milliarder kroner.

Flere af Shahs tidligere ansatte har arbejdet for North Channel Bank-gruppen, ligesom North Channel Bank-gruppen var tidligere kunder hos Shah.

Fordi de ikke undersøgte, om de pensionsfonde, de udbetalte pengene til, havde ret til pengene.

På papiret havde pensionsfondene ret til at få pengene udbetalt. De sendte dokumenter til Skat, hvor de hævede at eje aktier for milliarder i de største danske selskaber. Aktierne havde givet udbytte, og derfor skulle Skat refundere udbytteskatten, fordi pensionsfondene - på grund af en skatteaftale mellem Danmark og USA - skulle betale skat i USA og ikke i Danmark.

Skat tjekkede aldrig oplysningerne.

Skattestyrelsen har sagsøgt 476 personer og selskaber i otte lande: USA, Storbritannien, Tyskland, Canada, Tyskland, Luxembourg, Malaysia, Dubai og Danmark.

Bagmændene har trukket pengene ud af Danmark gennem en masse pensionsfonde, hvoraf mange var oprettet af familie, venner, bekendte, ansatte og forretningsforbindelser, der indsatte et lille beløb på en konto tilhørende pensionsfonden og skrev fuldmagter til bagmændene.

Privatpersonerne har, ifølge en insider, fået omkring 1-2 millioner kroner for at stille deres pensionsfond til rådighed for netværket bag udbyttesagen.

Nej. Matthew Stein og Jerome Lhotes gruppe har også trukket omkring 520 millioner kroner ud af den belgiske statskasse, mens Sanjay Shah har trukket omkring 1,25 milliarder kroner ud af Belgien.

Derfor samarbejder Danmark med Belgien og flere andre lande om at efterforske sagen.

Nej.

Endnu er ingen tiltalt, selvom sagen kom frem i august 2015 og sagen efterforskes på femte år.

En række personer og selskaber er dog sigtet af Bagmandspolitiet, der efterforsker sagen i samarbejde i et politisamarbejde med Tyskland, Belgien, Storbritannien og USA..

Aldrig har Bagmandspolitiet holdt kortene så tæt til kroppen.

Den eneste kommentar til TV 2 er, at man efterforsker sagen for at kortlægge, om der er begået noget strafbart.

Bestemt ikke. Danmark er del af et Joint Investigation Team, der består af efterforskere og anklager fra Tyskland, Belgien, Storbritannien og USA.

Tyskland er det eneste land, der har tiltalt personer for svindel med udbytteskat - de tiltalte i Tyskland er dog ikke umiddelbart relateret til de 12,7 milliarder, der er forsvundet fra den danske statskasse.

Bagmandspolitiet vil ikke svare på spørgsmål om de amerikanske bagmænd i den såkaldte North Channel Bank-gruppe.

De restererende bagmænd i baseret i Dubai, der ikke har en udleveringsaftale med Danmark. Det gør det svært at få fat i dem. Danmarks partnere i Storbritannien har dog udleveringsaftale med Dubai, og det kan være en mulighed.

Det kommer meget an på, hvor de bliver retsforfulgt og for hvad.

I Danmark og Belgien, som har mistet flest penge til Sanjay Shahs gruppe og Matthew Stein og Jerome Lhotes gruppe, er strafferammen meget lavere end i eksempelvis Storbritannien og USA, hvor straffen for økonomisk kriminalitet i meget alvorlige tilfælde kan måles i årtier.

Matthew Stein og Jerome Lhote er ikke vendt tilbage på TV 2's henvendelser, men Sanjay Shah og flere af hans ansatte har både offentligt og i retsdokumenter afvist at have gjort noget galt.

De henviser til, at de har rådført sig med de bedste advokater i verden og på den baggrund gennemført aktiehandler, som var nødvendige for at kræve refusion af udbytteskat fra Danmark.

Handlerne er beskrevet i detaljer i retsdokumenter.

Mange advokater og rådgivere herhjemme er tilbageholdende med at blande sig i sagen om udbyttesvindel. Langt de fleste betragter det dog som svindel - ligesom Skattestyrelsen og Bagmandspolitiet.

Ingen danske eksperter har forholdt sig til bagmændenes egne, detaljerede forklaringer af handelsmønsteret.

Den tyske professor i international skatteret, Christoph Spengel, fra universitet i Mannheim har nærstuderet, hvad der skete i North Channel Bank, og han betegner det som 'simpelt bedrageri'.

Tyskland er det land, der er længst fremme i retssagerne mod personerne i sagerne om udbyttesvindel. Sagerne, der ikke er direkte relateret til Danmark, gik i gang tidligere i år i Bonn i Tyskland, hvor der er oprettet en særlig domstol til formålet.

Endnu er ingen fængslet.

Der er indgået forlig for 1,6 milliarder kroner. Foreløbig har Skattestyrelsen fået tilbagebetalt 950 millioner kroner. Det resterende beløb skal efter aftalen tilbagebetales over de kommende år.

I marts 2019 meldte Skattestyrelsen ud, at man skønner at få 5,5 til 6 milliarder kroner tilbage til statskassen.

Et par måneder efter blev et forlig på 1,6 milliarder offentliggjort.

Skattestyrelsen forventer at bruge omkring 2,4 milliarder kroner på advokater til og med 2027.

Langt størstedelen ventes at gå til advokater i udlandet, hvor der er anlagt flere hundrede sager. 

Kammeradvokaten, det private advokatfirma, der har monopol på advokatopgaver for staten, skønner at fakturere 370 millioner kroner for deres arbejde med sagen.

Ingen danskere ser ud til at være direkte involveret i de netværk, der har trukket mange milliarder ud af statskassen.

Tidligere skattemedarbejder Sven Jørgen Nielsen og Torben Wulff Dileng har fået fængselsdomme for at have trukket 37,5 millioner kroner ud af Skat i en sag, der ligger flere år før den store sag.

Sven Jørgen Nielsen har dog haft et venskabeligt forhold til Camilo Vargas Manzanera, en af Sanjay Shahs vigtige allierede i arbejdet med at trække penge ud af Danmark, og Sven Jørgen Nielsen er også sigtet i den store sag.

Advokatfirmaet Bech-Bruun har i flere omgange rådgivet North Channel Bank, som ejes af bagmændene Matthew Stein og Jerome Lhote, om bankens ansvar ved at være depotbank for de pensionsfonde, der modtog penge fra Danmark.

Rådgivningen har vakt kritik, og siden har Bech-Bruun tabt en sag i Advokatnævnet, fordi firmaet påtog sig en opgave med at lave en advokatundersøgelse af, hvad der skete i Skat i forbindelse med udbyttesagen.

Sagen er nu indbragt for byretten.

Ja.

Skatteadvokaten Nikolaj Bjørnholm rådgav Sanjay Shah om reglerne for udbytterefusion, da han var partner på det danske kontor i det finske advokatfirma Hannes Snellman.

Han skiftede senere til Plesner, et af landets største firmaer. Her blev han fyret som partner, da sagen kom frem.

Advokatrådet har undersøgt Bjørnholms rådgivning og frikendt ham for en rolle i udbyttesagen.

Advokatfirmaerne Lundgreens, TVC og Vistisen, Falk og Winther repræsenterer alle personer og selskaber, der er sagsøgt af Skattestyrelsen.

I straffesagen er Kåre Pihlmann forsvarer for Sanjay Shah, mens Andro Vrlic er forsvarer for Usha Shah, Sanjays Shahs hustru.

Advokat Anders Nemeth er forsvarer for Anne Stratford-Martin, der var adm. direktør i Solo Capital, Sanjay Shahs selskab i London.